Wenn Sie Transaktionen mit verbundenen Unternehmen durchführen, ist jetzt der richtige Zeitpunkt, um Ihre Pflichten im Bereich der Verrechnungspreisdokumentation zu überprüfen. Für die meisten Steuerpflichtigen laufen die Fristen bald ab. Zögern Sie nicht – sorgen Sie rechtzeitig für steuerliche Sicherheit und verschaffen Sie sich einen Überblick darüber, wie viel Zeit Ihnen noch bleibt.
Was erfahren Sie aus dem Artikel?
Welche sind die wichtigsten Fristen für die Verrechnungspreisdokumentation im Jahr 2025?
Die lokale Dokumentation (Local File) für das Jahr 2024 ist bis zum 31. Oktober 2025 zu erstellen, und die TPR-Meldung ist bis zum 30. November 2025 einzureichen, sofern das Geschäftsjahr dem Kalenderjahr entspricht.
Wer muss eine Verrechnungspreisdokumentation erstellen?
Die Pflicht betrifft verbundene Unternehmen, deren Transaktionen die Schwellenwerte überschreiten: 10 Mio. PLN für Waren- und Finanztransaktionen, 2 Mio. PLN für Dienstleistungen sowie 0,5 Mio. PLN für Transaktionen mit Steueroasen.
Welche Strafen drohen bei Nichterfüllung der Pflichten im Bereich der Verrechnungspreise?
Das Nichtvorlegen der Dokumentation oder die Angabe falscher Daten in der TPR-Meldung kann mit einer Geldstrafe von bis zu 720 Tagessätzen geahndet werden. Zusätzliche Sanktionen umfassen eine Einkommensschätzung sowie eine Steuer von bis zu 30 % des zu niedrig ausgewiesenen Einkommens.
Welche Unterlagen sind im Rahmen der Verrechnungspreisberichterstattung einzureichen?
Es ist die lokale Dokumentation (Local File) zu erstellen, die TPR-Meldung einzureichen und – im Falle großer Unternehmensgruppen – die gruppenweite Dokumentation (Master File) bis zum 31. Dezember 2025 vorzulegen.
Wie bereitet man sich auf eine Steuerprüfung im Bereich der Verrechnungspreise vor?
Sammeln Sie alle Daten zu den Transaktionen, wie Verträge und Rechnungen, stellen Sie sicher, dass die Preise dem Fremdvergleichsgrundsatz entsprechen, und konsultieren Sie sich mit einem Experten, um Fehler in der Dokumentation zu vermeiden.
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Bis wann muss die Verrechnungspreisdokumentation vorbereitet werden?
Steuerpflichtige, die zur Erstellung der lokalen Verrechnungspreisdokumentation verpflichtet sind (sog. Local File), haben hierfür Zeit bis zum Ende des 10. Monats nach Abschluss des Steuerjahres.
Für Steuerpflichtige, deren Steuerjahr dem Kalenderjahr entspricht, endet die Frist somit am 31. Oktober 2025.
TPR-Meldung
Die Erstellung der Dokumentation ist jedoch nicht die einzige Verpflichtung im Bereich der Verrechnungspreise. Zusätzlich ist dem Finanzamt die TPR-Meldung bis zum Ende des 11. Monats nach Abschluss des Steuerjahres einzureichen.
Für Unternehmen mit kalenderjahrgleichem Steuerjahr endet diese Frist am 30. November 2025.
Master File
Zur Erstellung der gruppenweiten Verrechnungspreisdokumentation (sogenannter Master File) sind verbundene Unternehmen verpflichtet, deren Abschlüsse voll oder anteilig konsolidiert werden, die zur Erstellung einer lokalen Dokumentation verpflichtet sind und die zu einer Unternehmensgruppe gehören,
- für die ein konsolidierter Abschluss erstellt wird,
- deren konsolidierter Umsatz im vorangegangenen Geschäftsjahr 200 Millionen PLN oder den entsprechenden Gegenwert überschritten hat.
Diese Dokumentation ist spätestens bis zum Ende des zwölften Monats nach Abschluss des Steuerjahres zu erstellen.
Bei einem Steuerjahr, das dem Kalenderjahr entspricht, fällt der Stichtag auf den 31. Dezember 2025.
Achtung – mögliche Konsequenzen bei Nichteinhaltung!
Die Nichterfüllung der Verrechnungspreisverpflichtungen kann schwerwiegende steuerstrafrechtliche Sanktionen nach sich ziehen. Doch das ist nicht der einzige Aspekt, der zu beachten ist:
Das Thema Verrechnungspreise steht seit Jahren im Fokus der Finanzverwaltung. Die Effizienz von Prüfungen in diesem Bereich steigt kontinuierlich – nicht zuletzt durch die im Rahmen der TPR-Meldung bereitgestellten Daten. Diese stellen für die Behörden ein wirksames Instrument dar, um potenziell risikobehaftete Unternehmen für weiterführende Prüfungen auszuwählen.
Daher sollten die Pflichten im Bereich der Verrechnungspreise keinesfalls unterschätzt werden. Die Erstellung der Dokumentation und der TPR-Meldung ist nicht nur eine Frage der Fristeneinhaltung – sie ist auch ein wesentlicher Beitrag zur Risikominimierung.
Vertrauen Sie auf erfahrene steuerliche Beratung – unser Team unterstützt Sie gerne bei der ordnungsgemäßen Erfüllung Ihrer Verpflichtungen und sorgt dafür, dass Ihre Dokumentation den gesetzlichen Anforderungen entspricht. Kontaktieren Sie uns gerne für weitere Informationen oder individuelle Beratung.
