Sie führen ein Unternehmen und möchten nicht nur dessen Zukunft sichern, sondern auch die Sicherheit Ihrer Familie gewährleisten?
Ihnen ist daran gelegen, das Risiko von Konflikten im Zusammenhang mit der Unternehmensnachfolge zu minimieren?
Was erfahren Sie aus dem Artikel?
Was ist eine Familienstiftung und wozu dient sie?
Eine Familienstiftung sichert das Familienvermögen langfristig, indem sie Vermögenswerte wie Immobilien oder Unternehmensanteile verwaltet und Familienmitglieder über Generationen hinweg versorgt.
Welche Vorteile bietet die Gründung einer Familienstiftung?
Sie schützt Vermögen vor Gläubigern, verhindert Zersplitterung durch Erbfolge und ermöglicht eine steueroptimierte Nachfolgeplanung für Unternehmen oder Privatpersonen.
Welche rechtlichen Schritte sind für die Errichtung einer Familienstiftung nötig?
Ein Stifter muss eine Satzung mit klaren Zielen und Vermögensverwaltungsregeln erstellen, Vermögen einbringen und die Anerkennung durch die zuständige Stiftungsaufsichtsbehörde beantragen.
Welche steuerlichen Aspekte sind bei einer Familienstiftung zu beachten?
Die Familienstiftung unterliegt der Erbschaft- und Schenkungssteuer, wobei alle 30 Jahre eine Erbersatzsteuer anfällt, und erfordert eine genaue steuerliche Planung.
Für wen lohnt sich die Gründung einer Familienstiftung?
Sie eignet sich für vermögende Privatpersonen und Unternehmer, die ihr Vermögen langfristig sichern und eine geordnete Nachfolge für Familie oder Unternehmen planen möchten.
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Oder sind Sie einfach eine Person, der an einer fairen Verteilung von Rollen und Vermögen gelegen ist – und die diese Fragen über mehr als nur eine Generation absichern möchte?
Dann könnte diese Lösung genau das Richtige für Sie sein!
- Was ist eine Familienstiftung (Fundacja Rodzinna)?
Gemäß der Definition in Artikel 2 Absatz 1 des Gesetzes über die Familienstiftung (Fundacja Rodzinna) ist die Familienstiftung eine juristische Person, die zu dem Zweck gegründet wird, Vermögen zu sammeln, es im Interesse der Begünstigten zu verwalten und Leistungen zugunsten der Begünstigten zu erbringen.
Mit anderen Worten: Sie ist ein Instrument zur Schaffung einer stabilen Vermögensstruktur, die den Schutz und die Fortführung des Vermögens über Generationen hinweg ermöglicht – ohne dass die Erben persönlich in die Unternehmensführung eingebunden sein müssen.
Wesentlich ist dabei, dass die Familienstiftung eine formale Trennung zwischen dem Familienvermögen und der Person des Stifters ermöglicht. Das übertragene Vermögen geht in das Eigentum der Stiftung über und gehört nicht mehr zum Privatvermögen der Familienangehörigen.
- Vor- und Nachteile der Familienstiftung (Fundacja Rodzinna)
Die Familienstiftung (Fundacja Rodzinna) wird bei Unternehmern und Vermögensinhabern, die eine langfristige Absicherung ihres Lebenswerks anstreben, zunehmend beliebter. Ihr größter Vorteil liegt in der geordneten Nachfolgeplanung – das Vermögen kann an nachfolgende Generationen weitergegeben werden, ohne zersplittert zu werden. Der Stifter kann bereits bei der Errichtung der Stiftung genau festlegen, wer unter welchen Bedingungen Leistungen erhalten soll. Dies minimiert das Risiko familiärer Konflikte und unvorhergesehener Ansprüche.
Im Gegensatz zur herkömmlichen Vermögensaufteilung verwaltet die Familienstiftung das Vermögen als Einheit – unabhängig von der Anzahl der Erben oder Begünstigten. Diese Form der zentralisierten Verwaltung ermöglicht eine stärkere Kontrolle über Investitionen und hilft, Schwierigkeiten zu vermeiden, die sich aus individuellen Entscheidungen einzelner Familienmitglieder ergeben könnten.
Ein weiterer wesentlicher Vorteil ist der Vermögensschutz. Das Vermögen der Stiftung ist vom Privatvermögen des Stifters und der Begünstigten getrennt, was es – im Rahmen der Vorschriften zur Unwirksamkeit von Rechtsgeschäften – potenziell vor Zwangsvollstreckungen, Scheidungsansprüchen oder dem Missmanagement durch Erben schützt.
Zudem gewährt die Fundacja Rodzinna dem Stifter erhebliche Freiheit bei der Ausgestaltung der Stiftungsregeln. Er kann detailliert bestimmen, wer wann Anspruch auf Auszahlungen hat, Mitglieder der Stiftungsorgane berufen und abberufen, sich ein Vetorecht oder Kontrollfunktionen vorbehalten sowie sicherstellen, dass die Stiftung auch nach seinem Tod im Einklang mit seinem Willen fortgeführt wird.
Gleichzeitig ist zu beachten, dass die Gründung und Führung einer Familienstiftung mit bestimmten Pflichten verbunden ist. Die Errichtung erfordert die Beurkundung durch einen Notar, die Eintragung in das Register sowie die Anmeldung im Zentralen Register der Wirtschaftlichen Eigentümer. Zudem muss ein Gründungsvermögen von mindestens 100.000 PLN eingebracht werden. Derzeit ist ausschließlich das Gericht in Piotrków Trybunalski für die Registrierung von Familienstiftungen zuständig, was Einfluss auf den zeitlichen und logistischen Ablauf haben kann.
Die Kosten enden nicht mit der Registrierung. Die Stiftung ist buchführungspflichtig, muss jährlich einen Finanzbericht vorlegen und steuerliche Unterlagen führen. In der Praxis bedeutet das meist die Beauftragung eines Buchhaltungsbüros oder Steuerberaters.
Wichtig ist auch: Nach der Übertragung des Vermögens auf die Stiftung hat der Stifter keinen direkten Zugriff mehr darauf – es gehört nun der Stiftung. Eine freie Verfügung wie über Privatvermögen ist daher nicht mehr möglich.
Schließlich ist auch die Transparenz zu beachten: Die Familienstiftung (Fundacja Rodzinna) wird ins öffentliche Handelsregister (KRS) eingetragen, und Informationen über Vorstand und Satzung sind öffentlich zugänglich. Auch die Begünstigten müssen in internen Dokumenten wie dem Leistungsplan oder den Berichten genannt werden. Ihre Daten können von staatlichen Stellen wie der Steuerverwaltung oder Gerichten eingesehen werden.
Fazit: Die Familienstiftung (Fundacja Rodzinna) ist ein mächtiges Instrument zur Nachfolgeplanung, Vermögenssicherung und generationenübergreifenden Strukturierung. Sie erfordert jedoch sorgfältige Vorbereitung, ein klares Verständnis der rechtlichen und steuerlichen Verpflichtungen sowie eine durchdachte juristische Ausgestaltung.
- Wer kann Stifter einer Familienstiftung (Fundacja Rodzinna) sein?
Stifter einer Familienstiftung kann ausschließlich eine natürliche Person mit voller Geschäftsfähigkeit sein, die eine Erklärung zur Errichtung der Stiftung entweder im Errichtungsakt vor einem Notar oder im Testament abgibt.
Eine Familienstiftung kann sowohl von polnischen Staatsbürgern als auch von Ausländern gegründet werden – unabhängig von Wohnsitz oder steuerlicher Ansässigkeit.
WICHTIG:
Eine Familienstiftung kann von mehreren Stiftern gemeinsam errichtet werden, sofern sie auf Grundlage eines notariell beurkundeten Errichtungsakts gegründet wird. Wird die Familienstiftung hingegen durch Testament errichtet, darf es nur einen Stifter geben – dies ergibt sich aus dem einseitigen Charakter des Testaments als Rechtsgeschäft.
- Wer kann Begünstigter einer Familienstiftung (Fundacja Rodzinna) sein?
Begünstigter einer Familienstiftung (Fundacja Rodzinna) kann sein:
– eine natürliche Person – unabhängig vom Verwandtschaftsverhältnis zum Stifter,
– eine gemeinnützige Organisation, die im Bereich des öffentlichen Nutzens tätig ist.
In der Praxis sind die Begünstigten häufig Familienangehörige des Stifters (z. B. Kinder, Enkel, Ehepartner). Es steht dem Stifter jedoch frei, auch Dritte zu benennen – etwa einen Freund, Lebenspartner oder Organisationen, die bestimmte gesellschaftliche Ziele verfolgen.
Und was ist mit Tieren? Laut Gesetz dürfen nur Menschen oder Organisationen Begünstigte sein. Wer jedoch die Versorgung eines geliebten Haustiers sicherstellen möchte, kann eine bestimmte Person als Begünstigten einsetzen und im Stiftungsstatut oder Leistungsplan festlegen, dass die bereitgestellten Mittel für die Versorgung des Tieres verwendet werden sollen – z. B. für tierärztliche Betreuung und laufende Unterhaltskosten.
- Wie gründet man eine Familienstiftung (Fundacja Rodzinna)?
Eine Familienstiftung (Fundacja Rodzinna) kann auf zwei Arten gegründet werden:
– durch eine vom Notar beurkundete Gründungsurkunde,
– durch ein Testament, das eine Erklärung zur Errichtung der Stiftung enthält.
Stifter kann entweder eine einzelne natürliche Person oder – im Fall einer Gründung per Gründungsurkunde – mehrere Personen gemeinsam sein. Wird die Stiftung hingegen durch ein Testament errichtet, darf es laut Gesetz nur einen Stifter geben. Dies ergibt sich aus dem einseitigen Charakter des Testaments als Rechtsgeschäft.
Bei der Gründung einer Familienstiftung (Fundacja Rodzinna) ist der Stifter verpflichtet, der Stiftung ein Anfangsvermögen in Höhe von mindestens 100.000 PLN zuzuführen. Dieser Betrag gilt nicht nur bei der Errichtung, sondern auch während des gesamten Bestehens der Stiftung – als Mindestvermögen, das für ihre Funktionsfähigkeit erforderlich ist.
- Wer führt die Familienstiftung (Fundacja Rodzinna)?
Die Familienstiftung (Fundacja Rodzinna) wird durch den Vorstand geleitet, der ihr verpflichtendes ausführendes Organ darstellt. Der Vorstand ist für die laufende Geschäftsführung der Stiftung, deren Vertretung nach außen, die Verwaltung des Vermögens sowie die Erbringung von Leistungen an die Begünstigten zuständig.
Der Vorstand kann einer internen Kontrolle durch den Aufsichtsrat unterliegen. Die vom Stifter benannten Begünstigten bilden die Versammlung der Begünstigten, die in bestimmten Fällen einberufen wird – etwa zur Ergänzung eines Stiftungsorgans oder zur Genehmigung des Jahresabschlusses. Dies gewährleistet einen echten Einfluss der Familie auf zentrale Entscheidungen über die Tätigkeit der Familienstiftung – auch langfristig.
- Auswirkungen von Stiftungsleistungen auf den Pflichtteilsanspruch
Eine pflichtteilsberechtigte Person kann gemäß den gesetzlichen Bestimmungen auf ihren Anspruch verzichten – sowohl durch eine Vereinbarung mit dem künftigen Erblasser als auch durch eine Verzichtserklärung nach dessen Tod. Die gesetzlichen Regelungen ermöglichen zudem eine Ratenzahlung des Pflichtteils, die Stundung der Fälligkeit sowie – in begründeten Fällen – eine Herabsetzung des Anspruchs.
Wichtig ist jedoch: Ein Begünstigter, der zugleich pflichtteilsberechtigt ist, kann nur eine dieser Leistungen erhalten!
- Steuerliche Vorteile der Familienstiftung (Fundacja Rodzinna)
Aus steuerrechtlicher Sicht bietet die Familienstiftung (Fundacja Rodzinna) attraktive Rahmenbedingungen:
Die Stiftung unterliegt nicht der Körperschaftsteuer (CIT), solange keine Auszahlungen an Begünstigte erfolgen. Leistungen an enge Familienangehörige – wie Ehepartner, Kinder oder Enkel – sind von der Einkommensteuer befreit. Wichtig ist auch: Die Übertragung von Vermögen auf die Stiftung löst keine Steuerpflicht auf Seiten des Stifters aus – es fällt weder Grunderwerbsteuer noch Einkommensteuer an.
Folgen Sie unserem Profil – demnächst veröffentlichen wir einen Artikel, der Schritt für Schritt erklärt, wie Vermögen in eine Familienstiftung (Fundacja Rodzinna) eingebracht und wieder entnommen werden kann. Ein praxisorientierter Leitfaden für alle, die sich für eine effiziente Verwaltung stiftungsbasierter Vermögensstrukturen interessieren.
Möchten Sie das Familienvermögen schützen und die Interessen Ihrer Angehörigen langfristig absichern? Dann ziehen Sie die Gründung einer Familienstiftung (Fundacja Rodzinna) in Betracht – und profitieren Sie von unserem Wissen und unserer Erfahrung auf diesem Gebiet. Kontaktieren Sie gerne unsere Kanzlei – wir beraten Sie kompetent und persönlich.
