Jeśli realizujesz transakcje z podmiotami powiązanymi, to najwyższa pora zweryfikować swoje obowiązki dotyczące cen transferowych. Dla większości podatników terminy na ich realizację zbliżają się bowiem wielkimi krokami. Nie zwlekaj – zadbaj o bezpieczeństwo podatkowe i sprawdź, ile masz czasu na wypełnienie tych obowiązków.
Czego dowiesz się z artykułu?
Jakie są kluczowe terminy dla dokumentacji cen transferowych w 2025 roku?
Dokumentację lokalną (Local File) za 2024 rok należy przygotować do 31 października 2025 roku, a informację TPR złożyć do 30 listopada 2025 roku, jeśli rok podatkowy pokrywa się z kalendarzowym.
Kto musi przygotować dokumentację cen transferowych?
Obowiązek dotyczy podmiotów powiązanych, których transakcje przekraczają progi: 10 mln zł dla transakcji towarowych i finansowych, 2 mln zł dla usługowych oraz 0,5 mln zł dla transakcji z rajami podatkowymi.
Jakie kary grożą za niedopełnienie obowiązków w zakresie cen transferowych?
Niezłożenie dokumentacji lub podanie błędnych danych w TPR może skutkować karą do 720 stawek dziennych, a dodatkowe sankcje obejmują doszacowanie dochodu i podatek do 30% zaniżonego dochodu.
Jakie dokumenty należy złożyć w ramach raportowania cen transferowych?
Należy przygotować dokumentację lokalną (Local File), złożyć informację TPR oraz, w przypadku dużych grup kapitałowych, dokumentację grupową (Master File) do 31 grudnia 2025 roku.
Jak przygotować się do kontroli podatkowej w zakresie cen transferowych?
Zbierz wszystkie dane o transakcjach, takie jak umowy i faktury, upewnij się, że ceny są zgodne z zasadą rynkową, i skonsultuj się z ekspertem, aby uniknąć błędów w dokumentacji.
—————————————————————————-
Do kiedy należy sporządzić dokumentację cen transferowych?
Podatnicy zobowiązani do sporządzenia lokalnej dokumentacji cen transferowych (tzw. Local File) mają czas do końca 10. miesiąca po zakończeniu roku podatkowego.
Oznacza to, że dla podatników, których rok podatkowy pokrywa się z rokiem kalendarzowym, termin ten przypada na 31 października 2025 roku.
Informacja TPR
Sporządzenie dokumentacji to nie jedyny obowiązek dotyczący cen transferowych. Należy również pamiętać o złożeniu do Urzędu Skarbowego informacji o cenach transferowych TPR, w terminie do końca 11. miesiąca po zakończeniu roku podatkowego.
Termin na złożenie TPR dla podmiotów, których rok podatkowy pokrywa się z kalendarzowym, upływa 30 listopada 2025 roku.
Master File
Obowiązek posiadania grupowej dokumentacji cen transferowych (tzw. Master File) dotyczy podmiotów powiązanych, których sprawozdania finansowe są konsolidowane metodą pełną lub proporcjonalną, zobowiązanych do sporządzenia dokumentacji lokalnej, jeżeli należą do grupy podmiotów powiązanych:
- dla której sporządzane jest skonsolidowane sprawozdanie finansowe;
- której skonsolidowane przychody przekroczyły w poprzednim roku obrotowym kwotę 200 mln zł lub jej równowartość.
Obowiązek ten należy wypełnić do końca 12. miesiąca po zakończeniu roku podatkowego. W przypadku podatników, których rok podatkowy odpowiada kalendarzowemu, będzie do 31 grudnia 2025 roku.
Uwaga na konsekwencje!
Niewypełnienie obowiązków w zakresie cen transferowych może skutkować dotkliwymi sankcjami karnoskarbowymi ze strony organów podatkowych. Ale to nie jedyna kwestia, którą należy brać pod uwagę!
Obszar cen transferowych od lat cieszy się dużym zainteresowaniem organów podatkowych, a skuteczność kontroli w tym zakresie wzrasta – w dużej mierze dzięki danym raportowanym w informacjach TPR. Są one doskonałym narzędziem dla fiskusa do typowania podmiotów do dalszej weryfikacji.
Oznacza to, że nie warto lekceważyć obowiązków dotyczących cen transferowych. Sporządzenie dokumentacji i informacji TPR to nie tylko kwestia dotrzymania terminów – warto zminimalizować ryzyko i powierzyć ten obowiązek doświadczonemu doradcy podatkowemu. Nasz zespół chętnie wesprze Cię w prawidłowej realizacji obowiązków w tym obszarze i zadba o zgodność dokumentacji z obowiązującymi przepisami. Zapraszamy do kontaktu.
